[摘要]北京注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)將開展2018年北京地區(qū)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作。現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下。

　　各有關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所：

　　根據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于開展2018年全國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》(會(huì)協(xié)〔2018〕16號(hào))要求，依據(jù)《北京地區(qū)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查辦法》，我會(huì)決定開展2018年北京地區(qū)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作。現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

　　一、檢查時(shí)間

　　檢查時(shí)間為2018年5月至8月。

　　二、檢查對(duì)象

　　2018年，為進(jìn)一步規(guī)范監(jiān)管行為，我會(huì)積極探索“雙隨機(jī)、一公開”的檢查機(jī)制。在保證重點(diǎn)檢查對(duì)象的基礎(chǔ)上，采取由懲戒委員會(huì)委員隨機(jī)抽取被檢查事務(wù)所的方式，保證選擇方式的公平公正。本年度計(jì)劃對(duì)120家會(huì)計(jì)師事務(wù)所(詳見附件1)進(jìn)行檢查，主要包括以下四類：

　　1.2017年度談話提醒進(jìn)行復(fù)查的事務(wù)所4家；

　　2.涉及投訴舉報(bào)的事務(wù)所4家；

　　3.防偽標(biāo)識(shí)管理存在異常問題的事務(wù)所9家；

　　4.隨機(jī)抽取的事務(wù)所103家。

　　三、檢查內(nèi)容

　　2018年執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，繼續(xù)堅(jiān)持貫徹中注協(xié)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)檢查理念和“五個(gè)并重”原則，突出重點(diǎn)，聚焦問題，注重實(shí)效，落實(shí)“質(zhì)量提升年”活動(dòng)方案要求。主要內(nèi)容包括：

　　(一)專項(xiàng)核查

　　對(duì)最近一次北京注協(xié)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)檢查，發(fā)現(xiàn)事務(wù)所存在問題的查擺和整改落實(shí)情況開展專項(xiàng)核查，重點(diǎn)聚焦質(zhì)量控制體系、準(zhǔn)則執(zhí)行等方面的突出問題。對(duì)整改不到位的，納入重點(diǎn)檢查范圍。

　　(二)質(zhì)量控制體系檢查

　　主要針對(duì)主任會(huì)計(jì)師(首席合伙人)對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、業(yè)務(wù)承接和保持、薪酬結(jié)構(gòu)以及勝任能力等關(guān)鍵要素，結(jié)合業(yè)務(wù)項(xiàng)目檢查的結(jié)果，對(duì)事務(wù)所質(zhì)量控體系設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性做出評(píng)價(jià)；同時(shí)，對(duì)事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師遵循職業(yè)道德守則情況的檢查，重點(diǎn)關(guān)注是否違反獨(dú)立性原則、是否超出自身專業(yè)勝任能力承接業(yè)務(wù)等。

　　(三)業(yè)務(wù)項(xiàng)目

　　根據(jù)事務(wù)所質(zhì)量控制體系的初步評(píng)估及業(yè)務(wù)特點(diǎn)，聚焦高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目和重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，重點(diǎn)關(guān)注：業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中是否貫徹風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念，是否保持職業(yè)懷疑態(tài)度；對(duì)重大的交易、賬戶余額及列報(bào)實(shí)施的審計(jì)程序是否有效，獲取的審計(jì)證據(jù)是否充分適當(dāng)；審計(jì)證據(jù)是否能夠支持審計(jì)報(bào)告的意見類型；是否執(zhí)行新審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則等。

　　主要檢查范圍為事務(wù)所2018年1-4月份出具的年度審計(jì)報(bào)告。必要情況下，檢查組可延伸檢查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告或以前年度審計(jì)報(bào)告。

　　四、檢查方式

　　檢查采取執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查和指導(dǎo)幫扶相結(jié)合、全面檢查和指導(dǎo)檢查相結(jié)合的方式開展。全面檢查采取事務(wù)所自查、檢查組集中審查、檢查組和專家現(xiàn)場(chǎng)檢查相結(jié)合的方式進(jìn)行；指導(dǎo)檢查采取事務(wù)所自查、檢查組集中審查、專家面對(duì)面訪談指導(dǎo)的方式進(jìn)行。

　　五、檢查安排

　　(一)5月29日—6月28日：被檢查事務(wù)所根據(jù)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所2018年執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查自查報(bào)告》(詳見附件2)的相關(guān)要求，及時(shí)歸納、整理所有審計(jì)檔案，開展全面自查。

　　(二)6月29日—7月5日：被檢查事務(wù)所提交附件2-8所述相關(guān)資料，以及3份2018年1月1日至4月30日出具的年度審計(jì)報(bào)告及相關(guān)工作底稿；如未出具年度審計(jì)報(bào)告，則提供3份2018年1月1日至4月30日出具的主要業(yè)務(wù)項(xiàng)目的鑒證類報(bào)告及相關(guān)工作底稿。

　　提交的附件2-8所述相關(guān)資料，要求主任會(huì)計(jì)師簽字、會(huì)計(jì)師事務(wù)所加蓋公章。

　　提交材料地點(diǎn)：北京注協(xié)7層第1會(huì)議室。

　　(三)7月中旬，檢查組集中審查被檢查事務(wù)所自查報(bào)告、審計(jì)工作底稿及相關(guān)資料。其間，如有需要請(qǐng)被檢查事務(wù)所配合及時(shí)補(bǔ)充提供相關(guān)檢查資料。

　　(四)7月18-20日：被檢查事務(wù)所集中匯報(bào)，具體匯報(bào)時(shí)間另行通知。

　　(五)7月下旬至8月底，開展現(xiàn)場(chǎng)檢查。

　　六、檢查要求

　　各被檢查事務(wù)所應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)并配合檢查組開展工作，按要求及時(shí)提供檢查所需資料。事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得以任何理由阻撓、回避、推遲或拒絕檢查。

　　請(qǐng)被檢查事務(wù)所于6月15日前，發(fā)送電子郵件或回電提供詳細(xì)辦公地址、檢查負(fù)責(zé)人姓名及聯(lián)系電話。

　　聯(lián)系電話：88221032、88221119、88221052、88221031、88221110

　　電子郵箱：bicpajg@163.com

　　附件：1.2018年被檢查會(huì)計(jì)師事務(wù)所名單

　　2.會(huì)計(jì)師事務(wù)所2018年執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查自查報(bào)告

　　3.報(bào)送資料清單

　　4.會(huì)計(jì)師事務(wù)所基本信息表(表式)

　　5.會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)設(shè)置情況表(表式)

　　6.會(huì)計(jì)師事務(wù)所分支機(jī)構(gòu)情況表(表式)

　　7.會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人(出資人)情況表(表式)

　　8.自述提綱

北京注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

2018年5月28日

責(zé)任編輯：柒槿年